Расходы ООО
ООО зарегистрировано по месту жительства единственного учредителя (он же директор), местом нахождения ООО является юридический адрес. Вид деятельности – оптовая торговля автозапчастями. Помещения под офис ООО и других производственных площадей не имеет. В ходе хозяйственной деятельности в ООО есть различные расходы: по телефонной связи, используется личный компьютер директора, мебель, личный гараж используется под склад для товара.
Вопросы:
1. Как правильно (можно ли) директору заключить договор аренды с ООО на оргтехнику, мебель и гараж в целях налогообложения?
2. Руководствуясь ст.188 ТК РФ, можно ли выплатить компенсацию расходов по телефонной связи (детализированные счета имеются), за использование личного имущества?
3. Каким образом оформить документы на выплаты данного характера в ООО для доказательства экономической обоснованности расходов.
1. Если говорить о договоре аренды, то его можно заключать с учредителем, структура стандартная, но в договоре должны быть указана цена, соответствующая рыночной, т.е. сдачи в аренду аналогичного имущества другими.
Отклонение более чем на 20% в большую и меньшую стоимость, может повлечь доначисление налога , либо не признания расхода. Сумму арендной платы можно списать на расходы организации, но при этом удержать НДФЛ 13% с учредителя.
Вы можете составить договор о безвозмездном пользовании имущества, но в нем нужно будет прописать, что расходы по содержанию и ремонту имущества лежат на пользователе.
2. Компенсация телефонных разговоров должна быть указана в трудовом договоре или доп.соглашении, тогда, на основании расшифровок звонков, можно будет списать их в расходы организации.
3. Основными документами будут: договор аренды, акты выполненных работ, договор безвозмездного пользования, акт приемки-передачи имущества, трудовой договор, доп.соглашения и расшифровка звонков, с пояснения расчета затрат.