Консалтинговая компания Experience Expert » Налоговая безопасность

Расходы ООО

admin — Sun, 29 Nov 2009 10:37:53 +0000

ООО зарегистрировано по месту жительства единственного учредителя (он же директор), местом нахождения ООО является юридический адрес. Вид деятельности – оптовая торговля автозапчастями. Помещения под офис ООО и других производственных площадей не имеет. В ходе хозяйственной деятельности в ООО есть различные расходы: по телефонной связи, используется личный компьютер директора, мебель, личный гараж используется под склад для товара.
Вопросы:
1. Как правильно (можно ли) директору заключить договор аренды с ООО на оргтехнику, мебель и гараж в целях налогообложения?
2. Руководствуясь ст.188 ТК РФ, можно ли выплатить компенсацию расходов по телефонной связи (детализированные счета имеются), за использование личного имущества?
3. Каким образом оформить документы на выплаты данного характера в ООО для доказательства экономической обоснованности расходов.

1. Если говорить о договоре аренды, то его можно заключать с учредителем, структура стандартная, но в договоре должны быть указана цена, соответствующая рыночной, т.е. сдачи в аренду аналогичного имущества другими.
Отклонение более чем на 20% в большую и меньшую стоимость, может повлечь доначисление налога , либо не признания расхода. Сумму арендной платы можно списать на расходы организации, но при этом удержать НДФЛ 13% с учредителя.
Вы можете составить договор о безвозмездном пользовании имущества, но в нем нужно будет прописать, что расходы по содержанию и ремонту имущества лежат на пользователе.
2. Компенсация телефонных разговоров должна быть указана в трудовом договоре или доп.соглашении, тогда, на основании расшифровок звонков, можно будет списать их в расходы организации.
3. Основными документами будут: договор аренды, акты выполненных работ, договор безвозмездного пользования, акт приемки-передачи имущества, трудовой договор, доп.соглашения и расшифровка звонков, с пояснения расчета затрат.

Применение ЕНВД

admin — Sun, 29 Nov 2009 10:35:59 +0000

Мы осуществляем розничную торговлю и являемся плательщиком ЕНВД. Также заключен договор коммерческой концессии (франчайзинга), в качестве пользователя (франчайзи) выступает наша организация. Также с правообладателем заключен агентский договор на получение скидок от поставщиков предусмотренных договорами поставки. Правообладатель получает эти скидки от наших поставщиков и ежемесячно перечисляет их одной суммой на наш расчетный счет. Является ли доход организации в виде скидок от поставщиков полученных через агента доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подпадающий под ЕНВД?

Если организация и (или) индивидуальный предприниматель не осуществляют иные виды деятельности, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей согласно нормам гл. 26.3 Кодекса обложению единым налогом на вмененный доход, то доход в виде скидки, предоставляемой организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода организации и (или) предпринимателя, получаемого от деятельности в сфере розничной торговли, и подлежит налогообложению в соответствии с режимом ЕНВД. (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 21 декабря 2007 г. N 03-11-05/311).
С агентскими договорами есть нюансы, которые зависят от отдельных условий договоров. Если согласно агентскому договору розничная торговля осуществляется агентом от имени и за счет принципала через объект организации торговли, используемый на правовых основаниях агентом (собственность, аренда и т.д.), то доходы агента и принципала, полученные при осуществлении розничной реализации товаров в рамках такой формы агентского договора (в том числе и получение скидок), подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в соответствии с УСН. Применение ЕНВД уже не будет.

Погашение кредита

admin — Sun, 29 Nov 2009 10:31:56 +0000

Нашей организацией получен кредит в банке в сумме 3 млн. рублей в августе 2008г. сроком на один год. Платежи по кредиту осуществлялись ежемесячно в соответствии с графиком платежей. В декабре 2008г. банк был лишен лицензии. Во время работы конкурсного управляющего в филиале банка в г. Н.Новгороде платежи по кредиту организация осуществляла на специальный счет банка в ЦБ РФ. По окончании работы конкурсного управляющего, в марте 2009г., данный счет в ЦБ РФ был закрыт, все дела банка были переданы в Агентство по страхованию вкладов в Москву. Нашу организацию не уведомили о том, на какой счет и на имя какой организации производить платежи по кредиту. На наши письменные запросы ответ, с указанием реквизитов для оплаты, был получен лишь в августе 2009г., после срока погашения кредита, указанного в кредитном договоре. К сожалению, для единовременного погашения оставшейся суммы кредита, у организации недостаточно средств на счете. В связи с этим возникают следующие вопросы:
• Имеет ли право организация просить о согласовании нового графика платежей по кредиту?
• Имеет ли право организация претендовать на пересмотр суммы начисленных процентов, с учетом того, что платежи не проводились своевременно не по вине организации, и остаток задолженности по кредиту не снижался по независящим от нас обстоятельствам?
• Как правильно отразить в бухгалтерском учете проценты по кредиту начисляемые после даты погашения кредита, указанной в кредитном договоре? Можно ли их учитывать в расходах в целях налогообложения прибыли?
• Имеет ли в данной ситуации Агентство по страхованию вкладов применить штрафные санкции к нашей организации?

По первым двум пунктам: согласно ГК РФ при смене одной стороны по договору кредита сам договор переоформляется, т.е. в принципе в.новом договоре эти моменты можно оговорить. Возможно решение вопроса через суд, но это уже нужно консультироваться с юристом, занимающимся делами по бакротству.
• Как правильно отразить в бухгалтерском учете проценты по кредиту начисляемые после даты погашения кредита, указанной в кредитном договоре? Можно ли их учитывать в расходах в целях налогообложения прибыли?
Необходимо перевести задолженность из срочной в просроченную. Д – т 66, субсчет «Учет срочной задолженности», К – т 66, субсчет «Расчеты по просроченным кредитам и займам», – отражена сумма задолженности, переводимой в состав просроченной задолженности.
Проценты начисляются в обычном порядке. И если в предыдущих периодах они не были списаны, то они могут быть отнесены на раходы. Повторно же включать их в расходы нельзя.
• Имеет ли в данной ситуации Агентство по страхованию вкладов применить штрафные санкции к нашей организации?
Для точного ответа нужен договор, но в целом, эту позицию можно оспорить, по крайней мере снизить размер штрафа.